Мінімум 23% від прибутку: хто з підприємців повинен сплачувати такі податки у 2026 році

Система оподаткування фізичних осіб — підприємців (ФОП) в Україні передбачає різні підходи до нарахування платежів залежно від обраної моделі ведення бізнесу. У 2026 році найбільш вагоме навантаження припадає на підприємців, що працюють на загальній системі оподаткування (ЗСО). Згідно з нормами Податкового кодексу України, сукупний обов'язковий платіж для таких бізнесменів складає 23% від чистого прибутку.

Податковий калькулятор 2026: як формується ставка 23%

На відміну від «спрощенців», які платять фіксований відсоток від усього обороту, представники загальної системи розраховують податки з різниці між отриманою виручкою та документально підтвердженими витратами.

Основними компонентами податкового навантаження є:

• Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО): становить 18% (відповідно до статті 167.1 ПКУ).

• Військовий збір: у 2026 році ставка зафіксована на рівні 5%.

Саме поєднання цих двох показників створює базове навантаження у 23%, яке підприємець має перерахувати до бюджету за підсумками звітного періоду.

ЄСВ у 2026 році: обов’язкові ліміти та обмеження

Окрім податків на прибуток, підприємці на загальній системі є платниками єдиного соціального внеску (ЄСВ). Ставка внеску становить 22% від суми чистого доходу. Проте законодавство встановлює чіткі межі для цих виплат, прив’язані до розміру мінімальної заробітної плати.

Станом на березень 2026 року діють такі ліміти ЄСВ:

• Мінімальний платіж: 1 902,34 грн на місяць (або 5 707,02 грн за квартал). Ця сума нараховується, якщо підприємець отримав прибуток, що не перевищує розміру мінімальної зарплати.

• Максимальний платіж: 38 046,80 грн на місяць. Це ліміт, понад який внесок не нараховується, навіть якщо прибуток бізнесмена значно вищий. Максимальна база нарахування обмежена сумою 172 940 грн на місяць.

Пільги та особливості нарахування

Підприємці на загальній системі мають право на певну гнучкість у сплаті соціального внеску. Зокрема, у місяцях, коли бізнес не приносив прибутку (чистий дохід дорівнював нулю або був від’ємним), ФОП може не нараховувати ЄСВ.

Однак такий вибір має наслідки: період, за який не сплачено внесок, не зараховується до страхового стажу особи, що в майбутньому вплине на пенсійне забезпечення.

Загальна система проти спрощеної

Порівняння податкових режимів показує суттєву різницю в підходах. Якщо ФОП 3 групи на спрощеній системі сплачує лише 6% від загального обороту, то підприємець на загальній системі платить майже вчетверо більший відсоток (23%), але виключно з чистого залишку коштів після покриття всіх витрат.

Така модель є доречною для видів діяльності з високою собівартістю товарів або послуг, де чистий прибуток становить невелику частку від загального виторгу. При цьому ключовою умовою для законної роботи на загальній системі залишається наявність усіх первинних документів, що підтверджують виробничі витрати.