Хто з ФОП може не платити ЄСВ у воєнний час: пояснення адвоката

Військовий стан вніс суттєві корективи у податкове законодавство України. Щоб підтримати вітчизняний бізнес у критичних умовах, держава пішла на низку серйозних поступок. Однією з найвідчутніших пільг стало право багатьох підприємців тимчасово відмовитися від сплати єдиного соціального внеску.

Однак навколо цієї теми досі існує чимало міфів. Поки одні ФОПи побоюються раптового скасування послаблень, інші — не замислюються про довгострокові наслідки для себе. Як зазначає видання УНІАН, право на економію є абсолютно легальним, але воно має приховану ціну, про яку варто знати заздалегідь.

Законна економія: повний перелік тих, кого звільнили від сплати ЄСВ

Тимчасова податкова пільга почала діяти ще з 1 березня 2022 року. Згідно із законом, вона залишатиметься чинною протягом усього періоду воєнного стану, а також протягом 12 місяців після його офіційного скасування або припинення.

Скористатися можливістю не платити ЄСВ «за себе» мають право такі категорії бізнесу:

Фізичні особи-підприємці (ФОП) незалежно від обраної системи оподаткування (як на спрощеній, так і на загальній системі);
Особи, які провадять незалежну професійну діяльність (наукову, літературну, артистичну, медичну чи адвокатську практику);
Члени фермерських господарств, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах.

Держава чітко прописала: сплата внеску для цих категорій під час війни є суто добровільною. Жодних штрафів чи пені за скористання цим правом податкова нараховувати не має права.

Пільги за замовчуванням: хто звільнений від податку незалежно від воєнного стану

Окремо варто виділити підприємців, які мають постійний «імунітет» від сплати соціального внеску. Для них правила не зміняться навіть після завершення війни та скасування воєнних пільг.

Зокрема, від обов’язкового ЄСВ за себе звільнені ФОПи, які:

Отримують пенсію за віком або за вислугу років;
Мають офіційно підтверджений статус особи з інвалідністю;
Паралельно працюють за трудовим договором у наймі. В останньому випадку звільнення діє лише за умови, що роботодавець за основним місцем роботи вже сплатив за такого працівника ЄСВ у розмірі, не меншому за законодавчий мінімум.

Пастка «добровільного» ЄСВ: прихована ціна несплати для ФОП

Можливість легально залишити гроші в бюджеті своєї компанії виглядає дуже привабливо, особливо в часи нестабільності. Проте експерти закликають підприємців ретельно зважити всі «за» і «проти». Тут діє жорстке правило соціального страхування: якщо немає сплати внеску — немає страхового стажу.

Державний підхід у цьому питанні однозначний. Місяці, за які приватний підприємець не сплачував єдиний соціальний внесок, просто викреслюються з його загального страхового стажу. Надалі це безпосередньо вплине на два фактори:

Право на пенсію: ви ризикуєте не назбирати необхідну кількість років стажу для того, щоб вчасно вийти на заслужений відпочинок.
Розмір виплат: що менше внесків сплачено за життя, то ближчою до мінімальної буде майбутня державна пенсія.

Тому кожен підприємець має самостійно вирішити цю дилему. Якщо бізнес перебуває на межі виживання, скористатися пільгою — логічний крок для порятунку справи. Якщо ж доходи дозволяють, регулярна сплата мінімального внеску є розумною інвестицією у власні соціальні гарантії.

Чи потрібно подавати звіти, якщо внески не сплачувалися?

Якщо ви вирішили скористатися своїм законним правом і тимчасово призупинити виплати ЄСВ, це необхідно правильно відобразити у податковій звітності. Сама по собі відмова від оплати не звільняє вас від обов'язку звітувати.

Під час заповнення річної декларації у додатку, який стосується єдиного соціального внеску, за ті місяці, коли оплата не здійснювалася, у графах доходу та суми внеску потрібно проставляти нулі. Якщо ж ви помилково вкажете там суми мінімального внеску, податкова автоматично розцінить це як ваше добровільне зобов'язання і вимагатиме сплати коштів, а в разі затримки — нарахує реальний борг.