Податки на дохід з-за кордону: як уникнути штрафів і подвійного оподаткування

Усе більше українців працюють, навчаються або тимчасово перебувають за кордоном, водночас отримуючи іноземні доходи. Однак мало хто знає ці факти. Якщо ви не перебуваєте фізично в Україні, зобов'язання перед податковою залишаються. Відповідно до українського законодавства, усі фізичні особи повинні декларувати свої доходи, отримані не лише в межах країни, а й за її кордонами.

Зокрема, це стосується фрілансерів, ІТ-спеціалістів, заробітчан і тих, хто тимчасово отримує допомогу від міжнародних організацій. Пише Державна податкова служба України.

Як оподатковуються іноземні доходи в Україні

Податкова служба України наголошує: "Будь-який дохід, отриманий за межами митної території України або на тимчасово окупованих територіях, вважається іноземним. До них належать не лише зарплати, а й гонорари, роялті, прибутки від продажу майна, інвестицій або самозайнятості."

Такі доходи підлягають оподаткуванню:

• 18% — податок на доходи фізичних осіб;
• 1,5% — військовий збір (до 31.12.2024 включно);
• 5% — військовий збір із 01.01.2025.

Якщо дохід був отриманий у валюті, його необхідно перерахувати у гривню за офіційним курсом НБУ на день отримання.

Як задекларувати іноземні доходи

Українці, які отримали дохід з-за кордону, мають до 1 травня року, подати декларацію про майновий стан і доходи. Це правило стосується також осіб із ФОП статусом або тих, хто займається незалежною професійною діяльністю.

Як подати декларацію:

• Особисто в Україні, у податковому органі;
• Поштою. За п’ять днів до дедлайну, рекомендованим листом з описом вкладення;
• Онлайн через Електронний кабінет платника за наявності електронного підпису.

Сплатити нарахований податок потрібно до 1 серпня.

Що з податками, сплаченими за кордоном?

Якщо з доходу вже були сплачені податки в іншій країні, можна уникнути подвійного оподаткування. Для цього потрібно надати легалізовану довідку від іноземного податкового органу. У документі має бути зазначено:

• розмір податку;
• база оподаткування;
• валюта;
• дата сплати.

Податкова врахує ці дані, але лише в межах українських ставок. Тобто якщо за кордоном ви сплатили менше, ніж належить в Україні, то доведеться доплатити. Якщо більше, різницю не повернуть.

Чи потрібно декларувати гуманітарну допомогу з-за кордону?

У зв’язку з воєнним станом в Україні не оподатковується допомога, отримана:

• від іноземних урядів або фондів;
• від благодійних організацій, зареєстрованих за кордоном.

Ці кошти не входять до загального оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану. Якщо українець отримував лише таку допомогу, подавати декларацію не потрібно. Проте якщо були інші доходи — їх слід вказати у декларації.

Важливо знати

• Якщо ви перебуваєте за кордоном і не маєте змоги подати декларацію вчасно — подайте заяву до податкової за своєю адресою в Україні з проханням продовжити термін подання (максимум до 31 грудня).
• Не всі країни мають з Україною угоди про уникнення подвійного оподаткування. Перевірити це можна на сайті ДПС або звернувшись до податкового консультанта.